李燕 立即咨询
注册会计师，税务师
在当今的企业界，并购重组已经成为一种趋势。资产划转，作为高效、灵活的资源整合手段，已经逐渐成为企业发展的重要环节。然而，这个过程中也潜藏着巨大的税务风险。你是否意识到，这些风险可能正在悄然靠近，威胁着你的企业的安全？
面对这些风险，很多企业可能会感到恐慌和无助。但是，请记住，知己知彼方能百战不殆。
了解税务风险的特点和危害，可以帮助我们更好地防范和应对。
本期服务案例让我们一起深入探讨这个话题，为你揭示资产划转中的税务风险，并提供有效的应对策略。让我们一起为企业的顺利发展保驾护航！
某大型集团企业“A公司”在进行内部资产重组时，由于对税法细节规定的不够重视，导致了潜在的税务风险。在这个案例中，A公司接受了集团内其他公司项目部的资产、变电站110KV出线间隔相关资产负债（包括土地、房屋等）的划转，并按照账面净值进行划转。其中包括应付职工薪酬130余万，在划转资产清单中未见人员名单，企业所得税备案采用特殊性税务处理，土地增值税和契税免税备案。但在划转过程中，企业忽视了劳动力人员的划转，为企业未来的税务处理埋下了隐患。
在审查A公司的企业所得税备案资料时，我们发现了一个关键问题：划转资产清单中并未包含劳动力人员的资料。这意味着A公司在资产划转过程中，可能未将劳动力一并转让给其他单位和个人，这涉及到增值税的征收问题。
根据《关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年13号公告)、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》两个文件规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让，不征收增值税。
但若未提供相关佐证材料，如划转清单中人员相关资料、接受人员前后两家公司的社保缴纳资料证明等。企业可能面临被视为视同销售并补缴增值税的风险。
因此，我们服务团队及时提醒A公司，确保在未来的资产划转中，不仅要关注实物资产，还要确保劳动力人员的相关资料齐全。同时，我们协助A公司准备所需的佐证材料，以避免潜在的税务风险。
通过我们服务团队的风险提示和专业指导，A公司及时规避了可能面临的增值税风险。此次服务不仅增强了A公司的税务风险意识，也加深了其对税收政策的理解。我们深信，通过持续的专业服务和税务指导，A公司将在未来的发展中更加稳健、高效。
如果你想要了解更多关于涉税风险处理方案或者有任何疑问，欢迎随时联系我们！我们将竭诚为您服务。
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