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来源：四川税务；本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍

增值税改革相关政策购进农产品增值税政策【问题1】增值税一般纳税人购进农产品（未采用农产品增值税进项税额核定扣除

来源：韶关市税务局；本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日

增值税法及实施条例热点问题解答第一章 纳税人和征税范围01. 增值税的征税范围是如何规定的？

近日，商务部、财政部、税务总局发布公示，拟确定北京、上海、广州、深圳等50个城市开展有奖发票试点，大家购物吃饭

财政部关于国家重大水利工程建设基金有关政策的通知财税〔2026〕6号国家发展改革委、水利部、税务总局，国家电网有限公司、中国南方电网有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：　　现就国家重大水利工程建设基金有关政策通知如下：　　一、国家重大水利工程建设基金延续征收至2030年12月31日，征收标准继续按照《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》...

生态环境部办公厅 中国人民银行办公厅 国家税务总局办公厅关于加强重点行业大气环境绩效分级管理的指导意见环办大气〔2026〕2号各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团生态环境厅（局），中国人民银行上海总部，各省、自治区、直辖市及计划单列市分行，国家税务总局各省、自治区、直辖市及计划单列市税务局：　　为大力推进美丽蓝天建设，进一步加强和规范重点行业大气环境绩效分级（以下简称绩效分级）管理，制定本...

财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委公告2026年第7号为继续支持养老、托育、家政等社区家庭服务业发展，现就有关税费政策公告如下：　　一、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠政策：　　（一）提供社区养老、托育、家...

财政部 商务部 文化和旅游部 海关总署 税务总局关于口岸进境免税店有关事宜的通知财关税〔2026〕2号内蒙古自治区、吉林省、黑龙江省、上海市、江苏省、宁波市、福建省、厦门市、山东省、青岛市、河南省、湖北省、湖南省、广东省、深圳市、广西壮族自治区、海南省、四川省、贵州省人民政府：　　为进一步发挥免税店支持提振消费作用，经国务院同意，现就设立口岸进境免税店等有关事宜通知如下：　　一、在武汉天河国...

一、执行至 2025年8月7日国债、地方政府债券、金融债券的利息收入恢复征收增值税《财政部 税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第4号）要点：自2025年8月8日起，对在该日期之后（含当日）新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券（包含在2025年8月8日之后续发行的部分）的...

财政部 税务总局关于延续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告财政部 税务总局公告2026年第4号为继续支持公共租赁住房（以下称公租房）建设和运营，现将有关税收优惠政策公告如下：一、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。二、对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及...

关于延续实施境外机构投资国债和地方政府债券增值税政策的公告财政部 税务总局公告2026年第6号　　现将境外机构投资我国在境外发行国债、地方政府债券增值税政策公告如下：　　自2025年8月8日起至2027年12月31日止，对境外机构投资我国在境外发行国债、地方政府债券取得的债券利息收入，免征增值税。　　特此公告。　　财政部 税务总局　　2026年1月14日发布日期：2026年01月15日关于延...

财政部 税务总局公告2026年第2号　　现就调整光伏等产品出口退税政策有关事项公告如下：　　一、自2026年4月1日起，取消光伏等产品增值税出口退税。具体产品清单见附件1。　　二、自2026年4月1日起至2026年12月31日，将电池产品的增值税出口退税率由9%下调至6%；2027年1月1日起，取消电池产品增值税出口退税。具体产品清单见附件2。　　三、对上述产品中征收消费税的产品，出口消费税...

财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2026年第3号为继续支持居民改善住房条件，现就有关个人所得税政策公告如下：　　一、自2026年1月1日至2027年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房...

企业开展研发活动中实际发生的研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除，是支持企业科技创新的重要政策。近年来，科技、税务部门深入贯彻党中央、国务院决策部署，认真落实企业研发费用加计扣除政策，按照规定对政策实施过程中存在异议的研发项目组织开展鉴定。在过去两年发布的研发项目鉴定案例基础上，科技部二司、税务总局所得税司再次从各地经专家鉴定的研发项目中挑选整理了一批典型案例，详细解释判断依据，帮助创新主体...

个人（自然人）给企业做了个设计、讲了堂课或者干了其他劳务活，企业方要求提供发票才能支付劳务费，个人却使用餐费发票、交通费发票凑数？千万不要这样做！这类发票不仅无法税前扣除，还存在虚开等风险，例如↓个人代开劳务费发票很便捷！可通过电子税务局等渠道向税务机关申请代开发票！在手机应用市场搜索“电子税务局”（App图标如下图），下载安装，进行注册，登录后可申请代开劳务发票。具体操作步骤下拉查看。自然...

财政部 税务总局 民政部 关于2025年度—2027年度和2026年度—2028年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告

减免税政策代码目录（有效），完整内容可以查看左下方阅读原文

商务部等8部门办公厅关于印发《2026年汽车以旧换新补贴实施细则》的通知商办消费函2025年第467号按照《国家发展改革委 财政部关于2026年实施大规模设备更新和消费品以旧换新政策的通知》（发改环资〔2025〕1745号，以下简称发改环资〔2025〕1745号文）和《商务部等7部门关于提质增效实施2026年消费品以旧换新政策的通知》（商消费函〔2025〕697号，以下简称商消费函〔2025...

国家税务总局关于发布《涉税专业服务信用评价管理办法》的公告国家税务总局公告2026年第1号现将国家税务总局制定

中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）《中华人民共和国增值税法实施条例》中华人民共和国国务院令 第8

2025年12月25日，国务院总理李强签署第826号国务院令，公布《中华人民共和国增值税法实施条例》（以下简称

中华人民共和国国务院令 第826号《中华人民共和国增值税法实施条例》已经2025年12月19日国务院第75次常

国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知税总办征科函〔2025〕64号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2026年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2025〕7号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2026年度具体申报...

什么是“房土两税”？谁要交“房土两税”？什么时候要交房土两税？

关于墓穴租赁服务适用增值税政策的执行口径时间：2025-12-12 来源：国家税务总局货物和劳务税司 问题描述：墓园提供墓穴租赁服务不符合殡葬服务免征增值税政策条件，应如何适用增值税政策？答复口径：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号附件3印发）第一条第五项规定，殡葬服务免征增值税。殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗...

中共中央政治局12月8日召开会议，分析研究2026年经济工作，审议《中国共产党领导全面依法治国工作条例》。中共中央总书记习近平主持会议。会议认为，今年是中国式现代化进程中具有重要意义的一年，以习近平同志为核心的党中央团结带领全党全国各族人民迎难而上、奋力拼搏，统筹国内国际两个大局，实施更加积极有为的宏观政策，经济社会发展主要目标将顺利实现。我国经济运行总体平稳、稳中有进，新质生产力稳步发展，...

《欠税公告办法》，已经2025年11月11日国家税务总局第3次局务会议审议通过，现予公布，自2026年3月1日起施行。

为深入贯彻落实党的二十届三中全会关于“健全企业破产机制”的部署要求，进一步深化税收征管改革，优化税务执法方式，营造市场化、法治化、国际化一流营商环境，11月27日，国家税务总局、最高人民法院联合印发《关于企业破产程序中若干税费征管事项的公告》，进一步规范企业破产环节的税费征管工作，优化便利破产企业涉税事项办理，更好保障纳税人合法权益和维护国家税收利益。

关于明确资源税有关政策执行口径的公告财政部 税务总局公告2025年第12号根据《中华人民共和国资源税法》规定，现就资源税有关政策执行口径公告如下： 一、关于不缴纳资源税的情形 （一）各级行政机关、监察机关、审判机关、检察机关，以及法律法规授权的具有管理公共事务职能的事业单位和组织依照国家有关法律法规罚没、收缴的资源税应税产品（以下简称应税产品），不缴纳资源税。 （二）工程建设项目在批准占地...

还在犹豫是否入手新能源汽车的朋友注意了！2025年12月31日前买新能源车，可享全额免征购置税，从2026年1月1日起，车辆购置税优惠政策将由免征调整为减半征收。同时，减免车辆购置税的新能源汽车产品技术要求有调整。这份政策要点请收好！↓↓一2025年买vs2026年买，有啥区别？①对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税。其中，每辆新能源乘用车免税...

（2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过根据2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改<中华人民共和国野生动物保护法>等十五部法律的决定》第一次修正 根据2025年10月28日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改<中华人民共和国环境保护税法>的决定》第二次修正）

国家税务总局四川省税务局关于办理自然人税费业务的通告尊敬的纳税人、缴费人：四川省电子税务局及办税服务厅已恢复办理个人代开发票、车购税申报、房产交易税费业务。感谢您的理解和支持。特此通告。国家税务总局四川省税务局2025年11月6日来源：国家税务总局；本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取...

国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告国家税务总局公告2025年第23号按照《财政部 税务总局关于黄金有关税收政策的公告》（2025年第11号，以下简称11号公告）的规定，现将有关征管事项公告如下：一、会员单位或客户通过上海黄金交易所、上海期货交易所（以下称交易所）交易标准黄金，卖出方会员单位或客户凭交易所开具的结算发票，按实际成交价格向交易所开具普通发票；未发生实物交割出库的，交易所按...

一、《公告》出台的背景是什么？按照《财政部 税务总局关于黄金有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第11号，以下简称11号公告），税务总局配套制发了《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》（国家税务总局公告2025年第23号），就黄金有关税收征管事项进一步予以明确。二、会员单位从交易所购入用于投资性用途的标准黄金，发生实物交割出库的，应如何操作？会员单位从上海黄金交易所、...

财政部 税务总局关于黄金有关税收政策的公告财政部 税务总局公告2025年第11号现将黄金有关税收政策公告如下：　　一、会员单位或客户通过上海黄金交易所、上海期货交易所（以下称交易所）交易标准黄金，卖出方会员单位或客户销售标准黄金时，免征增值税。未发生实物交割出库的，交易所免征增值税；发生实物交割出库的，按照以下规定适用增值税政策：　　（一）会员单位购入标准黄金用于投资性用途的，交易所实行增值...

《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告（征求意见稿）》公开征求意见 　　为进一步增强土地增值税政策执行的确定性，规范土地增值税征收管理，优化纳税服务，我们起草了《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告（征求意见稿）》，现向社会公开征求意见。　　此次公开征求意见的起止时间为2025年10月31日至2025年11月29日。公众可通过以下途径和方式提出意见：　　1.登录国家税务总局网...

各区（市）县政府（管委会），市财政局、市住建局、市税务局：　　 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）、《四川省人民政府关于取消普通住宅和非普通住宅标准有关事项的通知》（川府规〔2025〕2号）有关规定，现将有关事项通知如下。　　

【发文字号】 财关税〔2025〕19号【是否有效】【发文日期】2025-10-29各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、商务主管部门、文化和旅游厅（局），海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、商务局、文化体育广电和旅游局：　　为进一步发挥免税店政策支持提振消费的作用，引导海外消费回流，吸引外籍人员入境消费，促进免税商...

中华人民共和国主席令第六十二号《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国环境保护税法〉的决定》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议于2025年10月28日通过，现予公布，自公布之日起施行。中华人民共和国主席 习近平2025年10月28日扩大挥发性有机物征税范围环境保护税法完成修改来源： 新华网 2025年10月28日 21:15　　新华社北京10月2...

《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》公开征求意见　　为保障《中华人民共和国增值税法》顺利施行，按照国务院2025年度立法工作计划，财政部会同税务总局在认真研究并广泛听取意见建议基础上，研究形成了《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》，现向社会公开征求意见。公众可在2025年9月10日前，通过以下途径和方式提出意见：　　1.登录中华人民共和国财政部网站（网址：http:/...

财政部 税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告财政部 税务总局公告2025年第5号现将快递服务等增值税政策公告如下：一、快递企业提供快递服务取得的收入，按照“收派服务”缴纳增值税。本公告所称快递企业，是指在境内从事快递业务经营并依法取得快递业务经营许可的企业，上述企业向邮政管理部门备案的分支机构

2025年是典型的税收风险年，统借统还、可转转债券、补充医疗保险的涉税风险迎来了“大爆发”的时代。部分地区的税务机关也是通过网站、微信公众号、视频培训等渠道向企业及其他纳税人通报、解读相关风险要求企业自查自纠。其中有部分企业在此前的2024年度企业所得税汇算清缴期间已经主动按照税务机关风险提示的要求调整了相

7月31日国务院常务会议强调，要锚定全年发展目标任务，加力提升宏观政策效能，持续攻坚破解难题，下更大力气抓好党中央决策部署的贯彻落实。近期，国务院多部门对下半年工作进行部署。一起来看——国家发展改革委着力稳就业、稳企业、稳市场、稳预期，进一步做强内循环、优化外循环、搞好双循环，努力完成全年预期目标和“十四五”规划各项任务，为“十五五”良好开局打好基础。●以稳就业扩内需为重点做好政策预研储备，...

国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策有关事项的公告国家税务总局公告2025年第18号为贯彻落实《财政部 税务总局 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免政策的公告》（2025年第2号），现就有关事项公告如下：　　一、境外投资者以分得的利润用于补缴其在境内居民企业已经认缴的注册资本，增加实收资本或资本公积的，属于“新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积”情形...

财政部 税务总局关于国债等债券利息收入增值税政策的公告财政部 税务总局公告2025年第4号现就国债、地方政府债券、金融债券利息收入增值税政策有关事项公告如下：　　一、自2025年8月8日起，对在该日期之后（含当日）新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息收入，恢复征收增值税。对在该日期之前已发行的国债、地方政府债券、金融债券（包含在2025年8月8日之后续发行的部分）的利息收入，继续免征增...

财政部 税务总局关于调整超豪华小汽车消费税政策的公告财政部 税务总局公告2025年第3号为进一步引导合理消费，经国务院批准，现就超豪华小汽车消费税政策有关事项公告如下：　　一、《财政部 国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知》（财税〔2016〕129号）第一条中超豪华小汽车征收范围调整为“每辆零售价格90万元（不含增值税）及以上的各种动力类型（含纯电动、燃料电池等动力类型）的...

国新办7月28日举行“高质量完成‘十四五’规划”系列主题新闻发布会，国家税务总局有关负责人介绍“十四五”时期税

党中央、国务院高度重视全国统一大市场建设。习近平总书记在中央财经委员会第六次会议上强调，建设全国统一大市场是构建新发展格局、推动高质量发展的需要。近日，国务院出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》，国家税务总局制发相关配套《公告》。《规定》和相关配套《公告》的出台实施，是落实“五统一、一开放”的基本要求，遏制无序竞争、维护市场公平、促进平台经济长期健康发展的关键一招，也是促进市场监管执法统一...

近日，税务总局发布《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第17号），对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订。具体修订内容如下：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）一是增加附报事项项目。在“优惠及附报事项有关信息”部分增加“职工薪酬”和“出口方式”项目，发生相关事项的纳税人应准确填报有关情况。除上述事项外...

近日，税务总局发布《国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订。　　根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（2018年第23号）规定，专用设备抵免政策应在汇缴环节享受。为落实好《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（202...

根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），现就互联网平台企业报送涉税信息有关事项公告如下： 一、报送涉税信息的互联网平台企业范围 依照《规定》应当报送涉税信息的互联网平台企业，包括运营以下互联网平台的企业：